Заполнение квартального расчета 6-НДФЛ



С 2016 года обязательно становится квартальная отчетность по НДФЛ. Помимо ежегодных справок 2-НДФЛ, работодатели должны будут сдавать ежеквартальный расчет форма 6-НДФЛ — это обобщенный отчет о доходах работника за отчетный период, исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Форма 6-НДФЛ уже утверждена Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Скачать бланк форма 6-НДФЛ — excel.

Данный расчет нужно будет сдавать за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок для сдачи — не позднее последнего дня следующего месяца за отчетным периодом. В электронном виде подают 6-НДФЛ те работодатели, у которых численность работников превышает 25 человек, все остальные могут отчитываться в письменном виде.

Основные правила заполнения 6-НДФЛ:

  • при ручном заполнении — буквы должны быть четкие, заглавные, паста синего или черного цвета, исправления не допускаются, использовать корректирующие средства запрещается, скреплять листы расчета нельзя, с двух сторон лист печатать нельзя;
  • в каждой клетки один знак, цифра или буква;
  • заполняется строка слева направо;
  • каждый лист нумеруется в формат 001, 002, 003 и т.д.;
  • если остаются пустые клетки в них ставится «-«;
  • если поле, в котором должна быть указана сумма остается пустым, то ставится 0.

Расчет может подавать руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или его представитель, действующий на основании доверенности.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года





Рассмотрим порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ.

Титульный лист ничем практически не отличается от титульных листов других налоговых отчетов и форм.

Вверху следует указать ИНН и КПП, для ИП пишется только ИНН.

Номер корректировки при первичной подаче — 000.

Период представления — 21 при заполнении расчета за 1 квартал.

Налоговый период — 2016.

Код налогового органа должен соответствовать тому отделению налоговой, куда подается расчет.

Код места нахождения ставится 212 при подаче 6-НДФЛ по месту нахождения (жительства для ИП).

Ниже стандартно заполняется поле для указания наименования работодателя, его ОКТМО, телефона, количества страниц расчета и приложенных документов.

Раздел «достоверность..» заполняется также обычным образом: ставится «1» при заполнении расчета самим руководителем или ИП, «2» — при заполнении представителем, при этом ниже следует указать реквизиты доверенности.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

В данном разделе нужно указать ставку налога, соответствующий размер дохода за отчетный период по всем работникам, сумму налоговых вычетов, а также размер исчисленного налога.

Работодатель может производить работнику выплаты, которые будут облагаться разной ставкой НДФЛ, например, заработная плата, дивиденды, поэтому для каждой ставки следует отдельно указать размер выплат и исчисленный налог.

После слов «итого по всем ставкам» нужно указать количество физических лиц, в отношении которых указаны выше сведения, а также общую сумму удержанного налога по всем ставкам.

Не удержанный налог заносится в строку 080, возвращенный налоговым агентом — 090.

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указывают даты получения дохода, удержания налога и его уплаты. Эти даты вносятся в строки 100, 110 и 120. При этом в строке 130 указывают размер дохода, а в строке 140 — размер удержанного налога.

В данном разделе для каждой даты получения дохода следует указать дату удержания налога и его уплаты.

В расчете за 1 квартал отражаются только те операции, которые были в январе, феврале, марте 2016 года (включая выплату зарплаты за декабрь 2015).

Скачать образец

Скачать расчет сумм НДФЛ физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал 2016 года — ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2018 О персонале // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru